如何从应收账款中洞悉出财务造假「买房首付免息是真的还是套路?」

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如何从应收账款中洞悉出财务造假

评论员张张：

第一、避开有案底的公司

财务造假一时爽，一直造假一直爽，一个公司如果开始财务造假，那么将很难改正，獐子岛、康得新就是最好的例子。獐子岛在海里养虾夷扇贝，贝壳虽然是活的，但移动范围有限，不可能游来游去。但是獐子岛的贝壳就非常任性，2014年以来跑路了三次，后来在监管层的调查下，坐实了獐子岛财务造假。

第一次扇贝跑路之后，獐子岛就应当永远被拉进黑名单，之后再落进同样的圈套只能说自己傻了。所以买入一个公司前，要查一下这个公司是否有过财务造假或被人怀疑财务造假，有的话就应当放弃，千万不要相信一个“渣男”会变好。至于康得新就更厉害了，打上市以来全部的利润都靠虚构出来，提多了都是眼泪。

第二、避开有案底的会计师事务所

上市公司发布的年报需要经事务所审计，辅仁药业2018年年报是由瑞华会计师事务所审计的，并且还出具了标准无保留意见的审计报告，意思是未发现有财务造假的>举动/p>

但从后来事态的发展来看，辅仁药业的报表大概率是有问题的，就这样还出具标准无保留意见的审计报告，要么是专业水平不行，要么就是收了人家的黑钱。

实际上瑞华在行业中的口碑一言难尽，前段时间银行账户显示有130亿现金，实际账户余额为0的康德新，最近4年都是瑞华做的审计。如果你吃完康得新的瓜，结果还是踩了辅仁药业的雷，只能说你不认真。

第三、学会看财报

假货做再真也还是假货，造假的财报无论如何也做不到天衣无缝，懂一点财务知识，就能躲开大多数雷。这些年财务爆雷的公司，爆雷前总会出现一些相似的情况，如存货激增，应收暴涨，大存大贷，有钱无息等等。

不需要看很专业的书，雪球大V唐朝写的《手把手教你读财报》或老外写的《财务诡计》、饶教授写的《资本市场会计逻辑》都是不错的学习资料。

第四、远离不赚钱的>买卖/strong>

中国上市公司为什么喜欢造假，还不是因为不赚钱，你看那些常年躺着赚钱的公司什么时候虚增过利润，有些甚至还隐藏利润。

就拿辅仁药业为例，公司虽然是医药公司，看似可以从中国人口老龄化中受益。但如果你了解辅仁药业的产品，就不会这么想了。我按照外行的分类方式，把辅仁药业的产品分为四类：中成药、软膏、滴液、注射粉剂。这些产品全部是一些很基础的药，技术含量很低，同质产品竞争激烈，获得高利润的难度很大。

所以放弃平庸的公司，选择有竞争优势的企业，选对赛道，将会让你的投资之旅一马平川。

这个要根据不同企业的情况，结合企业财务报表具体分析。

一、分析企业的经营模式

如果企业应收账款长期余额较多，与企业的经营模式、经营规模明显不符。比如一个连锁超市企业，如果应收账款明显过大，可能就有虚增应收账款从而虚增收入的问题。

二、分析企业的应付账款和其他应付款数据。一般企业虚增应收账款就会虚增收入，这样必然会虚增营业成本，否则虚增收入不仅要多缴纳企业增值税及附税，还要多缴纳企业所得税。这对企业来说也是很大的税费负担。这种做法不可能持久。企业可能通过虚增应付账款或其它应付款，虚构材料或商品采购，有的甚至直接借主营业务成本或其它业务成本，贷其他应付款。

三、这种虚增应收账款的企业在准备上市企业和个别上市公司中时有发生。它们为了虚增业绩，不时会通过虚增应收账款虚增收入和会计利润，夸大企业业绩。另外还有一些企业为了获得财政返还等优惠，通过提前确认收入获取利益。

四、实务中一般企业不会虚增应收账款，因为这会无形增加企业的税费负担。

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